নগদ প্রবাহের বিবৃতি হল চারটি প্রধান আর্থিক বিবৃতির মধ্যে একটি যা কোম্পানিগুলি সাধারণত হিসাবকালীন সময়ের শেষে প্রস্তুত করে (অন্যান্য প্রতিবেদন: ব্যালেন্স শীট, আয় বিবৃতি এবং বজায় রাখা উপার্জনের বিবৃতি)। নগদ প্রবাহ বিবৃতি নগদ প্রাপ্তির পরিমাণ, নগদ বিতরণ এবং এক বছরের জন্য নগদ ব্যালেন্সের পরিবর্তনের সঠিক চিত্র প্রদান করে। অপারেশনাল কার্যক্রম, বিনিয়োগ এবং loanণ উত্তোলন/পেমেন্ট থেকে নগদ ব্যালেন্সের পরিবর্তন গণনা করে এই প্রতিবেদনটি তৈরি করা হয়েছে। এক বছরের জন্য নগদ ব্যালেন্সের বৃদ্ধি বা হ্রাস গত বছরের শেষ নগদ ব্যালেন্সের সাথে যোগ করা হবে এবং বছরের শেষে নগদ এবং নগদ সমতুল্য সমাপ্তির ভারসাম্য গণনা করা হবে।
ধাপ
4 এর অংশ 1: শুরু নগদ ব্যালেন্স এবং নগদ সমতুল্য গণনা করা
ধাপ 1. পূর্ববর্তী সময়ের শেষ নগদ ব্যালেন্স নির্ধারণ করুন।
যদি কোম্পানিটি পূর্ববর্তী সময়ের জন্য একটি নগদ প্রবাহ বিবৃতি তৈরি করে থাকে, তাহলে আপনি এই প্রতিবেদনের মাধ্যমে শেষ নগদ ব্যালেন্স পেতে পারেন। যদি তা না হয় তবে গত বছরের ব্যালেন্স শীটে নগদ ব্যালেন্সের তথ্য ব্যবহার করে আপনাকে এটি নিজেই গণনা করতে হবে। নগদ এবং নগদ সমতুল্য ব্যালেন্স যোগ করুন যা এক বছরের মধ্যে নগদে রূপান্তরিত হতে পারে। নগদ সমতুল্য মানি মার্কেট সিকিউরিটিজ, সময় আমানত এবং ব্যাংক অ্যাকাউন্টে সঞ্চয়।
ধাপ 2. নগদ এবং নগদ সমতুল্য ব্যালেন্স যোগ করুন।
ব্যালেন্স শীটে নগদ এবং নগদ সমতুল্য দেখুন। উদাহরণস্বরূপ, গত বছরের শেষের দিকে, কোম্পানির নগদ Rp.800,000 নগদ ছিল। উপরন্তু, Rp এর অর্থ বাজারের সিকিউরিটি আছে।
- গত বছরের শেষ নগদ ব্যালেন্স নির্ধারণ করতে তাদের সবাইকে একসাথে যুক্ত করুন।
- Rp800,000 (নগদ) + Rp2,500,000 (মানি মার্কেট সিকিউরিটিজ) + Rp1,500,000 (আমানত) + Rp1,200,000 (সঞ্চয়) = Rp6,000,000 (গত বছরের শেষ নগদ ব্যালেন্স)।
ধাপ 3. চলতি বছরের শুরুতে নগদ ব্যালেন্স নির্ধারণ করুন।
গত বছরের শেষে ভারসাম্য চলতি বছরের শুরুর ব্যালেন্স হবে। উপরের উদাহরণটি ব্যবহার করে, গত বছরের শেষে ভারসাম্য ছিল Rp.6,000,000। সুতরাং, এই চিত্রটি চলতি বছরের শুরুর ভারসাম্য।
বছরের জন্য নগদ এবং নগদ সমতুল্যের প্রাথমিক ভারসাম্য Rp6,000,000।
4 এর অংশ 2: অপারেটিং কার্যক্রম থেকে নগদ পরিমাণ গণনা করা
ধাপ 1. একটি নিট আয়ের চিত্র প্রস্তুত করুন।
খরচ, অবমূল্যায়ন, পরিমার্জন, এবং কর কেটে নেওয়ার পর মোট আয় হল মোট আয়। এটি এক বছরের জন্য কোম্পানির মুনাফা বা সমস্ত খরচ পরিশোধ করার পরে যে টাকা থাকে। আপনি আয় বিবৃতিতে এই চিত্রটি দেখতে পারেন।
উপরের উদাহরণটি ব্যবহার করে, প্রতিবেদনে কোম্পানির নিট আয় $ 8,000,000।
ধাপ 2. অবমূল্যায়ন এবং পরিমাপ গণনা করুন।
অবমূল্যায়ন এবং পরিমার্জন খরচগুলি নগদ অ-খরচ যা সময়ের সাথে একটি সম্পদের মূল্য হ্রাস করে। সম্পদের খরচ এবং অর্থনৈতিক জীবনের উপর ভিত্তি করে অবচয় এবং পরিমার্জন খরচ গণনা করা হয়। যাইহোক, এই খরচগুলি নগদ ব্যালেন্সে যোগ করা আবশ্যক কারণ কোন নগদ বিতরণ লেনদেন নেই।
উপরের উদাহরণটি অব্যাহত রেখে, কোম্পানির অবমূল্যায়ন এবং পরিমার্জন খরচ CU4,000,000 এ রিপোর্ট করা হয়েছে। সুতরাং, নগদ ব্যালেন্সে $ 4,000 যোগ করতে হবে।
ধাপ 3. প্রদেয় এবং প্রাপ্য হিসাব করুন।
Tণ হল সেই অর্থ যা কোম্পানিকে পাওনাদারদের দিতে হবে। প্রাপ্য হল কোম্পানির অর্থ যা debtণখেলাপিরা পণ্য বা সেবা কেনার জন্য ধার করে। ইনকাম স্টেটমেন্টে, অর্থ প্রদানের বা প্রাপ্তির কথা বিবেচনা না করে, লেনদেনের সময় প্রদেয় এবং প্রাপ্য উপার্জনের রেকর্ড করা হয়। সুতরাং, নগদ বহির্ভূত লেনদেনের উপার্জন অবশ্যই ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট তৈরির ক্ষেত্রে বিবেচনায় নিতে হবে।
- গত বছরের শেষে প্রাপ্তির ভারসাম্য এই বছরের শুরুতে প্রাপ্তির ভারসাম্য। উদাহরণস্বরূপ, প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলির শুরুর ব্যালেন্স $ 6,000। বছরের শেষে, প্রাপ্তির ভারসাম্য Rp। 8,000,000 বা Rp দ্বারা বৃদ্ধি পেয়েছে। বিক্রয় লেনদেনের সময় প্রাপ্তিগুলি কোম্পানির আয় হিসাবে রেকর্ড করা হয়েছে, কিন্তু এখনও নগদে পাওয়া যায়নি।
- অতএব, বর্তমান সময়ের মধ্যে প্রাপ্য বৃদ্ধি বৃদ্ধি ইঙ্গিত করে যে কোম্পানি নগদ থেকে তহবিল বিক্রয় লেনদেনের জন্য ব্যবহার করেছে যাতে প্রাপ্তির এই বৃদ্ধি নগদ ব্যালেন্স থেকে কেটে নিতে হবে। অ্যাকাউন্ট গ্রহণযোগ্য ব্যালেন্স কমে যাওয়ার অর্থ গ্রাহকদের কাছ থেকে পেমেন্ট রয়েছে যা অবশ্যই নগদ ব্যালেন্সে যোগ করতে হবে।
- উপরের উদাহরণের উপর ভিত্তি করে, প্রাপ্তির ভারসাম্য যা Rp দ্বারা বৃদ্ধি পেয়েছে। 2,000,000 নগদ ব্যালেন্স থেকে কেটে নিতে হবে কারণ গ্রাহক কোম্পানিতে তহবিল জমা করেননি।
- Theণের ভারসাম্য Rp দ্বারা হ্রাস করা হয়। এই পরিমাণ নগদ ব্যালেন্সে যোগ করা আবশ্যক কারণ কোম্পানির পেমেন্ট লেনদেনের ক্ষেত্রে balanceণ ব্যালেন্সের বৃদ্ধি ঘটে না।
ধাপ 4. অপারেটিং কার্যক্রম থেকে উৎপন্ন নগদ পরিমাণ গণনা করুন।
একটি নিট আয়ের পরিসংখ্যান প্রস্তুত করুন, এটিকে অবচয় এবং পরিশোধের সাথে যুক্ত করুন, তারপর প্রাপ্য এবং প্রদেয় অ্যাকাউন্টের জমা হ্রাস করুন।
- Rp8,000,000 (নিট আয়) + Rp4,000,000 (অবমূল্যায়ন এবং পরিমার্জন খরচ) - Rp2,000,000 (প্রাপ্য বৃদ্ধি) + Rp1,000,000 (debtণ বৃদ্ধি) = Rp11,000,000 (কোম্পানির কার্যকরী কার্যক্রম থেকে প্রাপ্ত নগদ ব্যালেন্স)।
- কোম্পানির কার্যকরী কার্যক্রম থেকে প্রাপ্ত মোট নগদ Rp11,000,000।
4 এর 3 ম অংশ: কোম্পানির বিনিয়োগ এবং অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ গণনা করা
ধাপ 1. দীর্ঘমেয়াদী মূলধন বিনিয়োগ মূল্যায়ন করুন।
দীর্ঘমেয়াদী মূলধন বিনিয়োগ হল কোম্পানির তহবিল যা পণ্য বা পরিষেবা উৎপাদনের জন্য সরঞ্জাম কেনার জন্য ব্যবহৃত হয়। যখন একটি কোম্পানি সরঞ্জাম ক্রয় করে, তখন একটি সম্পদ (নগদ) থেকে অন্য সম্পদে (সরঞ্জাম) লেনদেন হয়। সুতরাং, সরঞ্জাম ক্রয় নগদ ব্যবহার। একইভাবে, যদি কোম্পানি যন্ত্রপাতি বিক্রি করে, তাহলে সম্পদের (সরঞ্জাম) মধ্যে অন্যান্য সম্পদে (নগদ বা যন্ত্রপাতি বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত প্রাপ্য) মধ্যে বিনিময় হয়। ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট তৈরির সময় যদি কোম্পানি নগদ অর্থের জন্য সরঞ্জাম ক্রয় করে, তাহলে এই ব্যয় অবশ্যই বিবেচনায় নিতে হবে।
পদক্ষেপ 2. অর্থায়ন কার্যকলাপের প্রভাব গণনা করুন।
স্বল্পমেয়াদী longণ এবং দীর্ঘমেয়াদী debtণ প্রত্যাহার বা পরিশোধ, শেয়ার জারি এবং ফেরত কেনা এবং লভ্যাংশ প্রদান করে অর্থায়ন কার্যক্রম করা যেতে পারে। এই ক্রিয়াকলাপগুলি নগদ প্রবাহ বৃদ্ধি বা হ্রাস করতে পারে। Loansণ প্রত্যাহার এবং স্টক ইস্যু করলে নগদ ভারসাম্য বৃদ্ধি পাবে, যখন debtণ পরিশোধ এবং লভ্যাংশ প্রদান নগদ ভারসাম্য হ্রাস করবে।
পদক্ষেপ 3. বিনিয়োগ এবং তহবিল লেনদেনের কারণে সমন্বয় করুন।
যদি কোম্পানি সরঞ্জাম ক্রয় করে, debtণ পরিশোধ করে অথবা লভ্যাংশ দেয় তাহলে নগদ ব্যালেন্স হ্রাস করুন। যদি কোম্পানি স্টক ইস্যু করে বা নতুন.ণ নেয় তাহলে নগদ ব্যালেন্স যোগ করুন। ধরা যাক এই কোম্পানি নিম্নলিখিত লেনদেন করে:
- একটি নতুন কম্পিউটার কিনেছেন এবং $ 4,000 এর বিনিময়ে একটি অ্যাসেম্বলি লাইন তৈরি করেছেন যা নগদ ব্যালেন্স থেকে কেটে নিতে হয়েছিল।
- RP এর স্বল্পমেয়াদী debtণ প্রত্যাহার করুন।
- উপরন্তু, কোম্পানি দীর্ঘমেয়াদী loansণ পরিশোধ করে এবং IDR 2,000,000 এর একটি লভ্যাংশ প্রদান করে যা নগদ ব্যালেন্স থেকে কাটা উচিত।
- -Rp4,000,000 (মূলধন সামগ্রী ক্রয়) + Rp500,000 (debtণ বৃদ্ধি) + Rp250,000 (ইস্যু শেয়ার) -Rp3,000,000 (দীর্ঘমেয়াদী returnণ ফেরত) -Rp2,000,000 (লভ্যাংশ প্রদান) = -Rp8,250,000 (বিনিয়োগ এবং অর্থায়ন কার্যক্রমের কারণে এই সময়ের মধ্যে নগদ ব্যালেন্স হ্রাস করুন)।
- বিনিয়োগ এবং অর্থায়ন কার্যক্রমের কারণে নগদ ব্যালেন্স সমন্বয় –Rp8,250,000।
4 এর অংশ 4: শেষ নগদ ব্যালেন্স এবং নগদ সমতুল্য গণনা করা
ধাপ 1. নগদ ব্যালেন্সে বৃদ্ধি বা হ্রাসের পরিমাণ নির্ধারণ করুন।
চলতি বছরে নগদ ব্যালেন্সের বৃদ্ধি বা হ্রাস আছে কিনা তা জানতে এই পদক্ষেপ নেওয়া হয়েছে। অপারেটিং কার্যক্রম থেকে মোট নগদ প্রবাহের পরিসংখ্যান প্রস্তুত করুন এবং তারপর বিনিয়োগ এবং অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ সমন্বয় যোগ করুন। শেষ ফলাফল বছরের মধ্যে নগদ ব্যালেন্স বৃদ্ধি বা হ্রাস।
- উপরের উদাহরণে, অপারেটিং কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ হল Rp11,000,000।
- বিনিয়োগ এবং অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে নগদ পরিবর্তন –Rp8,250,000।
- নগদ ব্যালেন্স বৃদ্ধি Rp11,000,000 - Rp8,250,000 = Rp2,750,000।
ধাপ 2. নগদ এবং নগদ সমতুল্য সমাপ্তির ভারসাম্য গণনা করুন।
গত বছরের শেষ নগদ ব্যালেন্স নম্বর প্রস্তুত করুন এবং চলতি বছরের মধ্যে নগদ বৃদ্ধি/হ্রাসের সাথে যোগ করুন। ফলাফল বছরের শেষে নগদ এবং নগদ সমতুল্য ব্যালেন্স।
- আমরা যে কোম্পানির আলোচনা করছি তার উদাহরণে, গত বছরের শেষ নগদ ব্যালেন্স ছিল Rp। 6,000,000।
- এই বছর নগদ বৃদ্ধি Rp2,750,000।
- বছরের জন্য নগদ এবং নগদ সমতুল্য সমাপ্তির ভারসাম্য হল Rp.6,000,000 + Rp.2,750,000 = Rp.8,750,000।
পদক্ষেপ 3. কোম্পানির আর্থিক স্বাস্থ্য মূল্যায়ন করতে নগদ প্রবাহ বিবৃতি ব্যবহার করুন।
নগদ প্রবাহ বিবরণী উপার্জন, অবমূল্যায়ন এবং পরিমার্জন লেনদেন দূর করে যার ফলে নগদ প্রবাহ এবং প্রবাহ সম্পর্কে সঠিক তথ্য প্রদান করা হয়। এই প্রতিবেদনটি বিনিয়োগকারীদের কোম্পানির মুনাফা এবং পরিচালন সাফল্যের একটি পরিষ্কার চিত্র প্রদান করে।
- নগদ ব্যালেন্স বৃদ্ধি সাধারণত ইঙ্গিত দেয় যে কোম্পানি দক্ষতার সাথে কাজ করছে এবং বিনিয়োগ এবং অর্থায়ন কার্যক্রম পরিচালনার জন্য দায়ী।
- নগদ ব্যালেন্স হ্রাস কোম্পানির কার্যক্রম, বিনিয়োগ, বা অর্থায়ন কার্যক্রমের সমস্যার ইঙ্গিত হতে পারে। উপরন্তু, এই তথ্যটি একটি ইঙ্গিত যে কোম্পানিকে তার আর্থিক অবস্থার উন্নতির জন্য নির্দিষ্ট খরচ কমাতে হবে।
- মনে রাখবেন যে নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ একটি সংস্থার আর্থিক স্বাস্থ্য কীভাবে বজায় রাখা যায় তার একটি ছোট অংশ। কোম্পানির ভবিষ্যতের উন্নয়নের জন্য বড় বিনিয়োগের কারণে নগদ ব্যালেন্স হ্রাস পেতে পারে। অন্যদিকে, নগদ ব্যালেন্স হ্রাস কোম্পানির তহবিল পুনরায় বিনিয়োগে পরিচালনার অবহেলার প্রতিফলন হতে পারে।
